Финансы предприятия — что и как?

Метки:

 

Содержание:

 

Финансы предприятия это — совокупность экономических отношений, связанных с формированием и использованием денежных доходов и накоплений предприятий, а также контролем за формированием, распределением и использованием этих доходов и накоплений. К финансовому сектору предприятия можно отнести подразделения бухгалтерии, планово-экономического отдела, отдела труда и зарплаты, отдела калькуляции продукции, финансовой службы и тому подобное.

 

Финансы предприятия

Финансы предприятия

 

Финансовые отношения предприятия

Вышеперечисленные структурные подразделения имеют непосредственное отношение к финансам предприятий, к которым относятся отношения:

  • между предприятием и бюджетом, из всех видов платежей в бюджет;
  • между предприятием и внебюджетными фондами как относительно взносов всех видов отчислений и платежей в них, так и финансирования из них;
  • между предприятием и банками по поводу получения и возврата кредитов, а также уплаты процентов по ним;
    между предприятием и его поставщиками и потребителями по поводу выполнения хозяйственных договоров и обязательств;
  • между предприятием и его учредителями по поводу формирования уставного фонда;
  • между предприятием и страховыми организациями по формированию и использованию страховых фондов;
  • внутри предприятия (по поводу распределения прибыли; фонда оплаты труда; средств на формирование основных и оборотных средств);
  • между предприятием и различными организациями по поводу инвестирования средств в акции и облигации и получение дивидендов, процентов по ним; предприятием и государством в процессе осуществления программы приватизации.

    Финансовый механизм предприятий

    Финансовый механизм предприятий

 

Управление финансами предприятия

Финансовая работа состоит из процедур разного уровня сложности и ответственности:

Первый уровень — принятие финансовых решений по перспективам развития предприятия и текущей деятельности; привлечения источников инвестирования и их использование; проведение финансовой политики.

Второй уровень — осуществление финансовых расчетов; оформление финансовых документов, составление финансовой отчетности и т.д..

Условно финансовую работу на предприятии можно сгруппировать по следующим направлениям: финансовое планирование; оперативная финансовая работа (работа с поставщиками относительно расчетов за сырье, материалы, топливо и т.д.; с покупателями по расчетам за реализованную продукцию; обеспечения своевременной уплаты налогов и налоговых платежей, погашения банковских кредитов и уплаты процентов; своевременных выплат заработной платы и т.д.); контрольно-аналитическая работа.

Исходя из приведенных выше определений и направлений финансовой работы финансовая служба на предприятии должна выполнять следующие функции:

    • осуществлять необходимые расчеты, на основе которых вносит предложения руководству предприятия о распределении имеющихся финансовых ресурсов между
      производственными подразделениями и функциональными службами;
    • разрабатывать текущие и оперативные финансовые планы и другие плановые финансовые
      документы, изыскивать резервы увеличения прибыли и накопления других финансовых ресурсов для обеспечения потребностей предприятия в средствах
      на финансирование производства, капитальных вложений, социальных потребностей;
    • осуществлять контроль за выполнением показателей финансового плана подразделениями и предприятием в целом, а также контролировать использование финансовых ресурсов на непроизводительные расходы;
    • организовывать оперативный контроль за поступлением денежных средств
      от реализации продукции (работ, услуг), за своевременным решением претензий в сфере расчетов с поставщиками и потребителями;
    • обеспечивать работу по выполнению финансовых обязательств предприятия перед бюджетом, своевременное внесение налогов и иных (неналоговых) платежей перед бюджетными фондами, банками, поставщиками, рабочими и служащими;
    • вместе с другими функциональными производственными подразделениями комплексно
      анализировать хозяйственную деятельность предприятия и его структурных подразделений с целью выявления причин невыполнения планов;
    • определять кредитную политику;
    • разработать валютную политику и обеспечить валютную доходность;
    • страхование от финансовых рисков;
    • осуществлять проведение трастовых, лизинговых и других операций;
    • изучать состояние финансового рынка страны и региона для планирования и принятия решений в инвестиционной сфере (эмиссия и приобретение акций, облигаций, привлечения банковских кредитов и т.д.).

 

Система управления финансами на предприятии

Система управления финансами на предприятии

 

Обязанности бухгалтера и финансиста

Анализ состояния организации финансовой работы на отечественных предприятиях показывает, что такие утверждения мало соответствуют действительности, поскольку распределение имеющихся финансовых ресурсов между производственными подразделениями и функциональными службами, как правило, осуществляется во внутреннем документе предприятия — финансовом плане, который традиционно (еще со времен советской практики) на крупных предприятиях осуществляет планово-экономический отдел, а на малых — главный бухгалтер, путем сбалансирования ожидаемых входящих денежных потоков с расходными потребностями отдельных производственных подразделений (например, службе метрологии необходимо в плановом году осуществить проверку некоторых приборов, на что в финансовом плане закладывается определенная сумма средств; бухгалтерии необходимо приобрести принтер, на что планируется необходимая сумма в годовом финансовом плане). Аналогично текущие и оперативные финансовые планы и другие плановые финансовые документы разрабатывает, изыскивает резервы увеличения прибыли и накопления других финансовых ресурсов для обеспечения потребностей предприятия в средствах на финансирование производства, капитальных вложений, социальных потребностей также планово-экономический отдел с участием других функциональных служб и производственных подразделений предприятия.

Функция контроля за выполнением показателей финансового плана подразделениями и предприятием в целом и контроля за использованием финансовых ресурсов на непроизводительные расходы, как правило, осуществляет главный бухгалтер предприятия, или уполномоченный на это бухгалтер, ведущий учет счета «Расчетный счет» и «Касса».

Любые расходы на предприятии осуществляются путем оплаты счетов других физических и юридических лиц за товары, работы и услуги, которые основном на предприятиях обязательно визирует директор и / или главный бухгалтер и выполняет кассир / Бухгалтер. Таким образом контроль за выполнением финансового плана осуществляет тот, кто подписывает документы на оплату счетов.
Если расходы предприятия, с другой стороны являются счетами к оплате, инициированными производственными подразделениями предприятия являются незапланированными, то лицо, визирует счет и таким образом позволяет оплату счета сверяет счет с плановыми затратами и принимает решение о его оплате или отклонении счета. На большинстве предприятий, лицом, имеющим право принимать такие решения является главный бухгалтер или директор, но не финансист.

Аналогично функция выполнения финансовых обязательств предприятия перед бюджетом, своевременное внесение налогов и иных (неналоговых) платежей перед бюджетными фондами, банками, поставщиками, рабочими и служащими возлагается на бухгалтера предприятия, который ведет счета — «Краткосрочные займы», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками «, » Расчеты по налогам и платежам «и другие.

Функцию по организации оперативного контроля за поступлением денежных средств от реализации продукции (работ, услуг) обычно выполняет бухгалтер, ведущий счет «Расчетный счет», а контроля за своевременным решением претензий в сфере расчетов с поставщиками и потребителями обычно возлагают на юрисконсульта или лицо со специальным юридическим образованием, способным вести претензионно-исковую работу предприятия.

Таким образом все вышеперечисленные функции, что в литературе приписывают финансистам на практике являются функциями бухгалтерии и юрисконсульта. За финансистами на предприятии остаются функции комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений с целью выявления причин невыполнения планов, не является регулярным видом деятельности, а лишь периодическим по мере формирования бухгалтерами финансовой отчетности, которая является основным источником информации для анализа, и функция изучения состояния финансового рынка страны и региона для планирования и принятия решений в инвестиционной сфере (если предприятие осуществляет инвестиционную деятельность). Так, актуальным остается определение оптимального соотношения между должностными обязанностями бухгалтера предприятия и финансиста.

Ряд периодических источников указывают на значительную перегруженность и высокие квалификационные требования к бухгалтерам предприятия. Согласно квалификационным справочником (на основе Классификатора профессий) бухгалтер выполняет следующие функции:

  • ведет учет необоротных активов, запасов, средств, счетов и других активов, собственного капитала, обязательств, доходов и расходов по принятой на предприятии форме бухгалтерского учета с соблюдением единых методологических основ бухгалтерского учета, установленных Законодательством, и с учетом особенностей деятельности предприятия и технологии обработки данных;
  • организует контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций;
  • принимает все необходимые меры для предотвращения несанкционированного и незаметного исправления записей в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета и сохранения обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока;
  • составляет на основании данных бухгалтерского учета финансовой отчетности предприятия, подписывает ее и представляет в установленные сроки пользователям;
  • осуществляет меры по предоставлению полной, правдивой и беспристрастной информации о финансовом
    состоянии, результатах деятельности и движении денежных средств предприятия;
  • по согласованию с собственником предприятия обеспечивает перечисление налогов и сборов, предусмотренных законодательством, осуществляет расчеты с другими кредиторами в соответствии с договорными обязательствами; осуществляет контроль за ведением кассовых операций, рациональным и эффективным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
  • участвует в выполнении инвентаризационной работы на предприятии, оформлении материалов, связанных с недостатком и возмещением потерь от недостачи, кражи и порчи активов предприятия;
  • организует работу по подготовке предложений:
  1. определение учетной политики предприятия, внесении изменений в выбранной учетной политики;
  1. разработка системы и форм внутрихозяйственного учета и правил документооборота, дополнительной системы счетов и регистров аналитического учета, отчетности и контроля хозяйственных операций;
  2. улучшение системы информационного обеспечения управления и путей прохождения обработанной информации до исполнителей и других.

Чтобы финансист предприятия мог провести комплексный анализ финансового состояния предприятия, бухгалтер предприятия должен предоставить ему соответствующую информацию. А бухгалтеру нужно выбрать информацию, сортировать, заключить в определенные, необходимые аналитику формы, лишь увеличивает трудоемкость работ бухгалтера, поскольку подготовительная работа по отбору необходимой
информации часто является более трудоемкой, чем аналитическая работа собранной информации.

Аналитическая работа финансиста на предприятии должна быть приспособлена к временным циклам работы бухгалтеров (квартальный отчет, годовой отчет и т.п.), иначе, в любой нужный финансисту момент, бухгалтер должен будет отложить бухгалтерскую работу и заняться подготовкой необходимой информации.

Также открытыми остаются вопросы оформления трудовых отношений с финансистом, поскольку Классификатор профессий не предусматривает такой профессии.

Исходя из вышеперечисленного, целесообразно:

  • более четко распределить обязанности между бухгалтерией, планово-экономическим отделом, финансовой службой.
  • повысить информационное обеспечение на предприятии, с целью улучшения доступа финансиста к учетной информации, что ведет к преодолению трудностей, при исполнении своих обязанностей, как финансиста, так и бухгалтера.

Вернуться к содержанию

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>


Яндекс.Метрика