Метод балансовой оценки стоимости капитала банка

Метки:

Метод балансовой оценки стоимости капитала банка

Обратим внимание на то, что метод балансовой оценки стоимости капитала банка очень прост, поскольку он не требует дополнительных финансовых затрат и специальных знаний, можно считать позитивным аспектом в его применении, учитывая всеобъемлющий, обобщающий характер ведения бухгалтерского учета в банках и обязательность составления ими финансовой отчетности согласно установленным правилам.

Однако, несмотря на простоту использования, оценки величины собственного капитала банка по данным баланса может успешно осуществляться, пока действительна и балансовая стоимость банковских активов и обязательств несущественно отличаются.

Такое состояние, как известно, преимущественно являются недолго, так как со временем происходят изменения процентных ставок и не выполняются заемщиками обязательства по некоторым предоставленным банком кредитам, что, соответственно, меняет стоимость банковских обязательств и приводит к определенному отклонения действительной стоимости активов и обязательств банка от их балансовой стоимости, что в конечном итоге приводит к получению неадекватной оценки величины собственного капитала банка и ненадежных результатов в определении степени защиты вкладчиков и акционеров банка от риска.

Итак, становится совершенно ясно, что бухгалтерская модель не дает реальной оценки величины собственного капитала банка, поскольку показаны в финансовой отчетности доходы редко бывают тождественны будущим денежным потокам, которые согласно современной теории финансов и определяют реальную (рыночную) стоимость акций любой компании, в том числе и банка.

Учитывая вышеизложенное отметим, что адекватность балансового оценивания величины собственного капитала банка зависит во многом от того, насколько точно бухгалтерская информация отражает его реальную доходность и уровень риска в рыночной среде.

Поэтому основным недостатком метода балансовой оценки капитала является неучет возможностей изменений ситуаций на финансовом рынке, обусловленных колебаниями: процентных ставок, котировок финансовых инструментов, цен и валютных курсов, невозвратом выданных кредитов и др.

Иными словами, проблема оценки на основе балансовой стоимости собственного капитала банка заключается в том, что изменения стоимости активов и обязательств за колебаний процентных ставок или риск невыполнения обязательств заемщиками не отражаются в расчете собственного капитала банка.

Вместе с тем именно изменения в рыночной стоимости активов и пассивов, а значит, и изменения рыночной стоимости собственного капитала становятся определяющим фактором при выявлении неплатежеспособности банка, хотя, с другой стороны, именно рыночная стоимость капитала побуждает последних к обладанию рисковыми активами.

Решить эту проблему помогает использование экономической модели расчета величины собственного капитала банка, основанная на методе рыночного оценки активов и обязательств банка.

Кабельные линии Вам качественно построят мастера компании «Кластер-плюс». Работы выполняются специалистами, с применением инновационных методик, что дает возможность предлагать клиентам оптимальное соотношение цены и качества.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>


Яндекс.Метрика